Waar bent u naar op zoek?
Doorzoek onze diensten en kennisbank.
709 resultaten
BTW-vrijstelling en aftrek van kosten in samenhang beoordelen
Een btw-vrijstelling betekent doorgaans dat over een bepaalde prestatie geen btw aan de klant wordt berekend. Zij betekent niet dat alle inkopen daardoor zonder btw kunnen plaatsvinden of dat iedere btw-verplichting verdwijnt. Vooral het recht op aftrek van voorbelasting verandert. Daarom moet een onderneming eerst vaststellen welke concrete prestaties vrijgesteld zijn en vervolgens de inkoop, facturering en eventuele buitenlandse transacties daarop afstemmen. De naam van de branche is daarbij slechts een beginpunt.
Meer informatie ArtikelGemengde omzet en pro rata-btw berekenen zonder directe kosten te vermengen
Een onderneming met belaste én vrijgestelde omzet kan niet iedere betaalde btw volledig terugvragen. Toch is één omzetpercentage toepassen op alle inkopen meestal evenmin de juiste eerste stap. Kosten die rechtstreeks aan één activiteit zijn toe te rekenen, moeten eerst worden onderscheiden van gemeenschappelijke kosten. Alleen voor het gezamenlijke gebruik komt een verdeelvraag in beeld. Deze volgorde maakt de pro-rata-berekening controleerbaar en voorkomt dat een algemene verhouding de werkelijke bestemming van een aankoop verbergt.
Meer informatie ArtikelBTW-herziening op investeringen bij veranderd belast gebruik
De btw-aftrek bij aankoop van een investering is niet altijd voor de gehele gebruiksduur definitief. Wanneer het gebruik later verschuift tussen belaste en vrijgestelde activiteiten, kan een deel van de aftrek worden herzien. Het gevolg kan een terugbetaling zijn, maar ook aanvullende aftrek. Sinds 2026 verdienen bepaalde omvangrijke werkzaamheden aan onroerende zaken hierbij extra aandacht. Een herzieningsregister maakt zichtbaar welk bedrag nog wordt gevolgd en welke gebeurtenissen een nieuwe berekening vereisen.
Meer informatie ArtikelKasstelsel of factuurstelsel: welk moment bepaalt uw btw?
Een betaling in april kan horen bij een verkoop uit maart. Of de btw in het eerste of tweede kwartaal thuishoort, hangt onder meer af van het toepasselijke stelsel. Het kasstelsel koppelt verschuldigde btw aan ontvangsten; het factuurstelsel gebruikt doorgaans de factuurdatum. De keuze is geen vrije knop om belasting uit te stellen. Eerst moet duidelijk zijn welke regeling voor uw onderneming geldt.
Meer informatie ArtikelBtw bij vouchers en cadeaubonnen: de verkoop is niet altijd het heffingsmoment
Een cadeaubon lijkt op geld in de kassa, maar de btw-verwerking hangt af van wat de koper ermee kan verkrijgen. Soms staat de belasting bij uitgifte al vast; soms ontstaat duidelijkheid pas bij inwisseling. Een winkel die beide soorten verkoopt, heeft daarom afzonderlijke registraties nodig. De commerciële naam giftcard, tegoedcode of dinerbon vertelt op zichzelf onvoldoende over de fiscale behandeling van het product.
Meer informatie ArtikelBtw bij doorberekende kosten: wie koopt de oorspronkelijke prestatie?
Een leverancier maakt kosten voor een klant en zet die vervolgens op de factuur. Dat lijkt eenvoudig, totdat de oorspronkelijke rekening geen btw of een ander tarief bevat. De oplossing is niet altijd het oorspronkelijke bedrag met dezelfde fiscale code doorsturen. Eerst moet duidelijk zijn of het eigen kosten van de leverancier zijn, een aparte prestatie of een betaling namens en voor rekening van de klant.
Meer informatie ArtikelBtw op digitale diensten aan consumenten: van abonnement naar klantland
Softwaretoegang, een download en persoonlijk advies via een videogesprek worden allemaal online geleverd. Toch vallen zij niet automatisch onder dezelfde btw-regels. Voor digitale consumentendiensten is eerst een inhoudelijke productindeling nodig. Daarna volgen de status en locatie van de klant, de relevante omzetdrempel en de aangifteroute. Een goed ingerichte checkout bewaart voldoende informatie om die keuzes ook na een abonnementsverlenging te kunnen verklaren.
Meer informatie ArtikelBtw bij verkoop via een platform: wie is voor de heffing de leverancier?
Een platform kan betalingen innen, facturen maken en verzending organiseren zonder in iedere transactie uw btw-verplichtingen over te nemen. In bepaalde situaties geldt de platformfictie: fiscaal worden twee leveringen aangenomen, hoewel het product rechtstreeks naar de consument gaat. De praktische vraag is daarom niet alleen via welke website u verkoopt, maar welke rol het platform bij deze specifieke goederenstroom vervult en wie de belasting moet aangeven.
Meer informatie ArtikelBtw bij dropshipping buiten de EU: onderzoek de volledige verzendroute
Bij dropshipping kan uw webshop een product verkopen dat u nooit zelf ontvangt. De leverancier verstuurt rechtstreeks vanuit een land buiten de EU naar de consument. Toch blijven invoer en btw concrete onderdelen van de verkoop. Wie invoert, waar het pakket de douane passeert en welke regeling wordt gebruikt, beïnvloedt zowel de aangifte als de rekening die de klant ontvangt. Begin daarom bij de goederenroute, niet bij de webshopsoftware.
Meer informatie ArtikelEU-KOR voor kleine ondernemers: een vrijstelling per gekozen land
De EU-KOR kan kleine ondernemers toegang geven tot een btw-vrijstelling in andere EU-landen. Dat is geen automatische uitbreiding van de Nederlandse KOR naar heel Europa. U moet voldoen aan Europese én nationale voorwaarden en bepalen in welke landen deelname gewenst is. De afweging raakt niet alleen de verkoopprijs, maar ook aftrek van kosten, administratieve verplichtingen en de ruimte om gedurende het jaar verder te groeien.
Meer informatie ArtikelKOR beëindigen of verlaten: bepaal de omslagdatum vóór u factureert
Een onderneming kan de KOR ontgroeien of bewust terugkeren naar de normale btw-regels. Die twee situaties hebben niet dezelfde ingangsdatum. Bij overschrijding van de omzetgrens ontstaat de verandering tijdens het jaar; vrijwillig afmelden vraagt voorbereiding voor een aangiftetijdvak. De belangrijkste praktische opdracht is om facturen, prijzen en boekhouding op één aantoonbaar omslagmoment aan te passen, zonder oude en nieuwe prestaties door elkaar te halen.
Meer informatie ArtikelBtw bij bedrijfsoverdracht: wanneer gaat een onderneming als geheel over?
Bij verkoop van een onderneming is btw geen los detail op de laatste factuur. De overdracht van een samenhangend bedrijf of zelfstandig onderdeel kan onder artikel 37d van de Wet op de omzetbelasting vallen. Dan wordt over die overgang geen btw in rekening gebracht. De kwalificatie hangt af van de feitelijke overdracht en de voortzetting door de koper. Alleen de titel bedrijfsovername boven een contract is daarvoor onvoldoende.
Meer informatie ArtikelBtw bij verhuur van bedrijfsruimte: de positie van de huurder bepaalt mee
Een verhuurder kan niet uitsluitend vanwege gemaakte verbouwingskosten besluiten btw over de huur te berekenen. Verhuur van onroerende zaken is vaak vrijgesteld, met verplichte uitzonderingen en een mogelijkheid om onder voorwaarden gezamenlijk voor belaste verhuur te kiezen. Bij die keuze speelt het gebruik door de huurder een centrale rol. De overeenkomst, verklaring en feitelijke bedrijfsactiviteiten moeten daarom op elkaar aansluiten vanaf het begin van de huurperiode.
Meer informatie ArtikelBtw bij invoer corrigeren: herstel de aangifte én de onderliggende gegevens
Een verschil in invoer-btw kan ontstaan door een onjuiste waarde, ontbrekende vrachtkosten, een verkeerde invoerder of een dubbele boeking. De passende herstelroute hangt af van waar de fout zit. Een correctie in de financiële administratie wijzigt niet automatisch een douaneaangifte. Omgekeerd moet een gewijzigde invoerheffing ook in de btw-administratie worden gevolgd. Begin daarom met één invoerzending en reconstrueer welke bedragen op welke documenten en aangiften zijn gebruikt.
Meer informatie ArtikelBtw bij ketentransacties: één goederenreis, meerdere verkopen
Bij een ketentransactie verkopen verschillende ondernemers hetzelfde goed achtereenvolgens, terwijl het rechtstreeks van de eerste leverancier naar de laatste afnemer gaat. De facturen volgen dus een andere route dan de vrachtwagen. Voor de btw kan het grensoverschrijdende vervoer slechts aan één levering worden toegerekend. De overige verkopen moeten afzonderlijk worden beoordeeld. Wie alle facturen automatisch met nul procent opstelt, kan daardoor in meerdere landen een onjuiste aangiftepositie creëren.
Meer informatie ArtikelBtw bij voorraad in een EU-magazijn: opslag is al een fiscale gebeurtenis
Snellere bezorging via een buitenlands magazijn kan aantrekkelijk zijn, maar de btw begint niet pas wanneer een klant bestelt. Het overbrengen van eigen goederen naar een andere lidstaat kan zelf aangifte- en registratieverplichtingen veroorzaken. Daarna moet iedere verkoop vanuit die voorraad op zijn eigen route worden beoordeeld. Een onderneming heeft daarom inzicht nodig in voorraadlocaties, verplaatsingen en klantbestemmingen, ook als een fulfilmentplatform die bewegingen grotendeels automatisch uitvoert.
Meer informatie ArtikelBewijs voor intracommunautaire levering: verbind klant, goederen en bestemming
Een factuur met nul procent btw is de uitkomst van een beoordeling, geen bewijs dat de voorwaarden zijn vervuld. Bij een intracommunautaire goederenlevering moet onder meer blijken aan welke afnemer is geleverd en dat de goederen naar een andere EU-lidstaat zijn vervoerd. Een sterk dossier verbindt die gegevens aan dezelfde transactie. Losse documenten met verschillende namen, aantallen of bestemmingen kunnen juist nieuwe vragen oproepen tijdens een controle.
Meer informatie ArtikelBtw-nummer van een klant controleren: maak van VIES een controleerbare handeling
Een btw-identificatienummer op een offerte kan verkeerd gespeld, verouderd of van een andere onderneming zijn. Controle via VIES helpt bij het vaststellen van de geldigheid voor EU-transacties. De controle is pas bruikbaar als het resultaat aan de juiste klant en transactie wordt gekoppeld. Een groen vinkje ergens in het klantenbestand zegt weinig wanneer niet duidelijk is welk nummer, op welke datum en met welke gegevens is gecontroleerd.
Meer informatie ArtikelDeelnemingsvrijstelling beoordelen: welk voordeel hoort bij het aandelenbelang?
Een holding die dividend ontvangt of een dochter verkoopt, moet bepalen hoe dat voordeel in de vennootschapsbelasting wordt verwerkt. De deelnemingsvrijstelling voorkomt onder voorwaarden heffing over voordelen uit een kwalificerende deelneming bij de aandeelhoudende vennootschap. Daar staat tegenover dat verliezen en bepaalde kosten niet aftrekbaar zijn. De beoordeling begint daarom bij het belang en de aard van het voordeel, en niet bij de wens om een ontvangst buiten de winst te houden.
Meer informatie ArtikelVerliesverrekening in de vennootschapsbelasting: welk bedrag kunt u werkelijk benutten?
Een verlies op de jaarrekening is niet automatisch hetzelfde als een fiscaal verrekenbaar verlies. Eerst moet het fiscale resultaat worden bepaald en vastgesteld. Daarna spelen de volgorde van verrekening, de winst van andere jaren en mogelijke beperkingen een rol. Een betrouwbaar verliesoverzicht maakt zichtbaar welk bedrag nog beschikbaar is en hoeveel daarvan in een concreet winstjaar kan worden benut. Dat is nodig voor zowel de aangifte als een realistische belastingbegroting.
Meer informatie ArtikelRenteaftrek binnen een concern: zakelijke voorwaarden zijn één deel van de toets
Een groepslening kan economisch nuttig zijn en toch een fiscale aftrekbeperking raken. De rentehoogte, het doel van de financiering, de positie van de partijen en de jaarlijkse winst moeten afzonderlijk worden onderzocht. Een ondertekende leningsovereenkomst is daarvoor een begin, maar geen volledige aftrekonderbouwing. Het dossier moet zowel de zakelijke financieringsbeslissing als de toepassing van de relevante fiscale regels op de concrete rentelast kunnen verklaren.
Meer informatie ArtikelInnovatiebox toepassen: verbind uw ontwikkeling met aantoonbare winst
De innovatiebox kan een lager effectief vennootschapsbelastingtarief bieden voor kwalificerende voordelen uit zelf ontwikkelde immateriële activa. Een innovatief bedrijfsprofiel of een goedgekeurd onderzoeksproject maakt niet automatisch de hele ondernemingswinst geschikt. De onderneming moet kunnen aanwijzen wat zij heeft ontwikkeld, welke voorwaarden gelden en welke voordelen daarmee worden behaald. Het technische projectdossier en de financiële administratie moeten daarom voldoende samenhang hebben om de fiscale toerekening te ondersteunen.
Meer informatie ArtikelDividend uitkeren aan de DGA: van beschikbare winst naar verantwoord betaalbesluit
Winst in de BV betekent niet dat hetzelfde bedrag direct naar de privérekening van de DGA kan. Eerst moeten de vennootschappelijke voorwaarden en betaalbaarheid worden beoordeeld. Daarna volgen het besluit, de inhouding van dividendbelasting en de persoonlijke belastingverwerking. Een dividenduitkering is daarmee een samenhangende handeling tussen aandeelhouder, bestuur en administratie. Het gewenste privébedrag is een vertrekpunt voor de berekening, maar bepaalt niet zelfstandig hoeveel de BV verantwoord kan uitkeren.
Meer informatie ArtikelLenen van de eigen BV: beoordeel eerst of terugbetalen realistisch is
Geld van de BV kan dichtbij voelen, maar behoort juridisch niet tot uw privévermogen. Wie het als lening gebruikt, gaat een terugbetalingsverplichting aan. De BV krijgt een vordering en moet een zakelijke financieringsbeslissing kunnen verantwoorden. Voordat een bedrag naar privé wordt overgemaakt, moeten daarom zowel uw afloscapaciteit als de financiële ruimte van de vennootschap worden onderzocht. Een lening is geen vanzelfsprekend alternatief voor belastingheffing over een definitieve uitkering.
Meer informatie