Maak het privédoel concreet
Beschrijf waarvoor het geld nodig is en hoelang. Een tijdelijke overbrugging tot de verkoop van een woning verschilt van structurele financiering van consumptieve uitgaven. De bestemming helpt bij de beoordeling van looptijd, zekerheid en fiscale verwerking in privé.
Splits een gemengd doel op in herkenbare bedragen. Als een deel voor de eigen woning wordt gebruikt en een ander deel voor beleggingen, kunnen verschillende regels relevant zijn. Bewaar betalingsdocumenten waarmee de werkelijke besteding te volgen is. Een algemene omschrijving privélening maakt het later moeilijker om te bepalen welke schuld in welke fiscale categorie thuishoort. Voor renteaftrek bij een eigen woning gelden bovendien specifieke voorwaarden; alleen het feit dat de BV de geldgever is, geeft geen automatische aftrek.
Onderzoek wat de BV kan missen
Bekijk de kasbehoefte van de onderneming los van uw persoonlijke wens. De BV moet haar eigen verplichtingen kunnen blijven nakomen. Neem daarbij belasting, salarissen, leveranciers, geplande investeringen en mogelijke tegenvallers mee. Geld dat tijdelijk op de rekening staat kan al een duidelijke zakelijke bestemming hebben.
Maak de beoordeling zichtbaar in een financieringsbesluit. Beschrijf welke middelen beschikbaar blijven en waarom de looptijd past bij de bedrijfsplanning. Als terugbetaling afhankelijk is van dividend uit dezelfde BV, moet die veronderstelling kritisch worden onderzocht. Een kringloop waarin toekomstige uitkeringen de enige aflosbron zijn, vraagt meer uitleg dan een verwijzing naar verwachte winst. Het bestuur moet de positie van de vennootschap beoordelen, ook wanneer de bestuurder zelf de beoogde particuliere lener is.
Een terugbetaalproef voor een tijdelijke overbrugging
Een fictieve DGA wil € 80.000 lenen om een periode tussen twee woningtransacties te overbruggen. De verwachte aflossing komt uit een nog niet definitief ontvangen verkoopopbrengst. Voor de beoordeling maakt hij twee tijdlijnen: aflossing op de geplande datum en aflossing zes maanden later.
In beide varianten worden rente, overige privélasten en de kasbehoefte van de BV doorgerekend. Ook wordt onderzocht welke zekerheid beschikbaar is en wat gebeurt als de verkoopopbrengst lager uitvalt. Het resultaat kan aanleiding zijn om een lager bedrag te lenen, aanvullende zekerheid te regelen of een andere financier te zoeken. De proef geeft daarmee inhoud aan het begrip terugbetaalbaar. Een optimistische verkoopverwachting alleen is geen uitgewerkt aflossingsplan.
Leg voorwaarden vast vóór de opname
Een schriftelijke overeenkomst moet bedrag, looptijd, rente, aflossing en eventuele zekerheden duidelijk maken. Laat de zakelijke voorwaarden onderbouwen op basis van de concrete omstandigheden. Een universeel rentepercentage uit een oud model past niet bij iedere kredietpositie of looptijd.
Maak ook afspraken over extra aflossing en betalingsachterstand. Wie berekent de rente, wanneer wordt betaald en wie signaleert een gemiste termijn? De pagina over een zakelijke lening aan de aandeelhouder behandelt de uitwerking van het contract en kredietdossier. Bewaar ondertekende afspraken en betaalbewijzen samen. Wijzigingen horen eveneens schriftelijk en inhoudelijk te worden beoordeeld. Een overeenkomst die in de la blijft terwijl de feitelijke betalingen voortdurend afwijken, verliest praktische waarde als onderbouwing van de financiering.
Rekening-courant en langdurige lening niet vermengen
Een rekening-courant is bedoeld voor onderlinge verrekeningen en kan anders functioneren dan een langdurig uitgeleend bedrag. Het label op de balans bepaalt echter niet zelfstandig de werkelijke aard. Een groot saldo dat jarenlang blijft oplopen, verdient een beoordeling als structurele financiering.
Laat de administratie kleine wederzijdse betalingen onderscheiden van grotere afzonderlijke opnames. Geef elke lening een eigen verloop met hoofdsom, rente en aflossing. Voor de boekingen helpt rekening-courant met de aandeelhouder bij het herkennen van de verschillende mutaties. Controleer daarnaast de totale schuldenpositie. De regels voor excessief lenen kunnen naast de zakelijke leningvoorwaarden spelen. Onder een drempel blijven betekent niet dat een lening zonder reële aflossing of passende afspraken automatisch zakelijk is.
Volg de lening in privé én in de BV
De BV verwerkt de uitgeleende hoofdsom als vordering en de rente als opbrengst. In uw persoonlijke aangifte hangt de behandeling af van de bestemming en toepasselijke voorwaarden. Vergelijk jaarlijks de schuld in privé met de vordering van de BV en verklaar verschillen door rente, betalingen of periodeafbakening.
Als terugbetalen moeilijk wordt, reageer dan voordat achterstanden zich opstapelen. Onderzoek oorzaken, herstelmogelijkheden en fiscale gevolgen van gewijzigde afspraken. De Belastingdienst waarschuwt dat onzakelijk handelen of het niet nakomen van voorwaarden tot behandeling als een betaling aan de DGA kan leiden. Laat daarom een probleemlening inhoudelijk beoordelen. Het doel is een financiering die tijdens de hele looptijd uitvoerbaar blijft, met echte betalingen en een geloofwaardige aflosbron, in plaats van uitsluitend een administratieve schuldstand.
Bronnen bij dit onderwerp
- Belastingdienst — Geld lenen van uw bvGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — Zakelijke lening in belastingaangiftenGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — Gevolgen onzakelijk handelenGeraadpleegd op 2026-09-13