Overschrijding is geen verzoek om later te stoppen
Komt de relevante jaaromzet boven € 20.000, dan vervalt de vrijstelling vanaf de handeling waarmee de grens wordt overschreden. Die volledige handeling valt buiten de KOR. U berekent dus niet alleen btw over het deel dat boven de grens uitkomt. Op dat moment moet u zich direct afmelden.
Volg de omzet daarom gedurende het jaar en controleer welke bedragen voor de KOR meetellen. Een banktotaal is niet zonder meer de juiste omzetmaatstaf. Voorschotten, verschillende activiteiten en bijzondere ontvangsten kunnen een nadere beoordeling vragen. Maak vóór een grotere offerte zichtbaar hoeveel ruimte nog bestaat. Daarmee kan de ondernemer een prijs afspreken die past bij de werkelijke fiscale situatie, in plaats van pas na betaling te ontdekken dat de marge lager uitvalt.
De order die de grens passeert
Een fictieve maker heeft volgens het gecontroleerde KOR-overzicht € 19.300 relevante omzet. Daarna verricht hij een nieuwe levering met een afgesproken vergoeding van € 1.200. Daarmee wordt de grens overschreden. De nieuwe levering valt volledig buiten de vrijstelling; de eerder vrijgestelde omzet wordt daardoor niet simpelweg met terugwerkende kracht belast.
Hoeveel btw uit de € 1.200 moet worden gehaald of erboven kan worden berekend, hangt mede af van de prijsafspraak en het toepasselijke tarief. De maker controleert daarom de offerte voordat hij de eindfactuur verzendt. In de administratie krijgt de order een duidelijke omslagmarkering. De volgende verkoop gebruikt vervolgens de normale btw-inrichting, zodat de wijziging niet beperkt blijft tot die ene opvallende factuur.
Vrijwillige beëindiging heeft een geplande start
Blijft u onder de grens maar wilt u stoppen, dan kan vrijwillige afmelding volgens de Belastingdienst ingaan op de eerste dag van een aangiftetijdvak. Meld dit uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum. De afmelding verloopt via Mijn Belastingdienst Zakelijk; het papieren formulier wordt niet meer behandeld.
Kies de datum op basis van de bedrijfsplanning en geldende voorwaarden. Denk aan geplande investeringen, doorlopende opdrachten en de tijd die nodig is om de facturatie aan te passen. Bewaar de ingediende melding en het bericht met de definitieve beëindigingsdatum. Laat een medewerker controleren of de datum in de boekhouding overeenkomt met die bevestiging. Een kalendernotitie zonder opvolging is onvoldoende wanneer de verantwoordelijke ondernemer onverwacht afwezig is.
Offertes en abonnementen opnieuw doorrekenen
Een terugkeer naar normale btw-heffing kan verschillende gevolgen hebben voor consumenten en zakelijke afnemers. Bij een vaste prijs inclusief belasting komt de btw doorgaans ten laste van de netto-opbrengst als de prijs niet wordt aangepast. Bij zakelijke offertes met een duidelijke exclusieve prijsafspraak kan de uitwerking anders zijn.
Loop daarom openstaande offertes, abonnementen en aanbetalingen afzonderlijk na. Vermeld op nieuwe documenten helder hoe de prijs is opgebouwd. Pas niet alleen het factuursjabloon aan, maar ook kassaproducten, webshopprijzen en automatische herhaalfacturen. Een klant die een al gesloten overeenkomst heeft, kan niet uitsluitend door een interne fiscale wijziging met een willekeurige prijsverhoging worden geconfronteerd. De contractuele beoordeling van de prijs en de fiscale beoordeling van de prestatie moeten beide worden uitgevoerd.
Voorbelasting en investeringen beoordelen na de omslag
Na beëindiging van de KOR kan voorbelasting op zakelijke kosten weer aftrekbaar zijn voor zover aan de normale voorwaarden is voldaan. Dat betekent niet dat alle btw uit eerdere KOR-jaren alsnog ineens kan worden teruggevraagd. Voor bestaande investeringen kan herziening relevant zijn, afhankelijk van de aard, het gebruik en de resterende periode.
Maak een lijst van bedrijfsmiddelen en relevante investeringsdiensten met aankoopdocumenten, ingebruiknamedata en oorspronkelijk behandelde belasting. Onderzoek per post of een aanpassing mogelijk of verplicht is. De pagina over herziening van btw-aftrek behandelt de verschillende tijdvakken. Leg de uitkomst vast voordat u een bedrag als voorbelasting in de eerste aangifte verwerkt. Zo blijft zichtbaar waarom een recente laptop anders kan worden behandeld dan een oudere investering waarvan de herzieningsperiode al verstreken is.
Eerste aangifte en periode zonder hernieuwde deelname
Controleer na de beëindiging of de aangifteverplichtingen en toegang in Mijn Belastingdienst Zakelijk correct beschikbaar zijn. Sluit de eerste aangifte aan op het overzicht met de omslagdatum. Neem daarbij ook handmatige facturen, nagekomen creditnota's en buitenlandse inkopen mee; automatische verkoopregels bestrijken niet altijd het hele dossier.
Na afmelding geldt een periode waarin opnieuw deelnemen niet mogelijk is: de rest van het kalenderjaar van beëindiging en het daaropvolgende jaar. Neem dit mee in meerjarige begrotingen. Een tijdelijk rustige maand geeft dus niet meteen toegang tot een nieuwe vrijstelling. Bewaar het einddossier van de KOR met omzettoets, afmelding, datumbevestiging en gecontroleerde openingsinstellingen. Daarmee heeft de onderneming een duidelijk uitgangspunt voor haar verdere btw-administratie en toekomstige beslissingen over deelname.
Bronnen bij dit onderwerp
- Belastingdienst — Afmelden voor de KORGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — Herziening btw-aftrek bij investeringsgoederenGeraadpleegd op 2026-09-13