Twee omzettoetsen naast elkaar
Voor deelname via Nederland moet de onderneming hier gevestigd zijn volgens de toepasselijke voorwaarden. De totale relevante EU-omzet mag in het lopende en vorige kalenderjaar niet boven € 100.000 liggen. Daarin telt ook Nederlandse omzet mee, evenals omzet in EU-landen waarvoor u geen vrijstelling aanvraagt.
Daarnaast gelden nationale grenzen en soms sectorvoorwaarden of een extra toetsjaar. Maak daarom geen landenlijst waarin overal het Nederlandse bedrag van € 20.000 staat. Raadpleeg voor ieder gewenst land de actuele voorwaarden en leg de gebruikte versie vast. Een overschrijding van een nationale grens kan andere gevolgen hebben dan overschrijding van de Europese grens. Het verkoopteam heeft beide signalen nodig om tijdig te weten wanneer een nieuwe order een gewijzigde fiscale behandeling vraagt.
Vrijstelling verandert de kostprijs
Bij vrijgestelde prestaties kan btw op daarmee samenhangende kosten niet op dezelfde manier worden afgetrokken als bij belaste omzet. Vergelijk daarom de verwachte netto-opbrengst inclusief de niet-aftrekbare kosten. Een vrijstelling die voor een consumentenprijs aantrekkelijk lijkt, kan bij grote investeringen een minder gunstige uitkomst geven.
Maak de berekening per gekozen markt. Hoeveel lokale kosten ontstaan, welke algemene kosten ondersteunen deze verkopen en wat verandert bij groei? Houd commerciële aannames herkenbaar: een ongewijzigde consumentenprijs is iets anders dan het volledig doorgeven van een belastingvoordeel aan de klant. Gebruik geen berekening waarin zowel de volledige oude vooraftrek als het ontbreken van verkoop-btw wordt meegenomen. Die combinatie kan het verwachte voordeel aanzienlijk overschatten en leidt tot verkeerde prijsbesluiten.
Landenmatrix voor een kleine ontwerpwebshop
Een fictieve webshop heeft verkopen in Nederland, België en Zweden. Het team wil de EU-KOR onderzoeken zonder vooraf te veronderstellen dat ieder land geschikt is. Het maakt per land één beslisregel met lokale omzet, relevante omzet van eerdere jaren, nationale toelatingsvoorwaarden en kosten die aan die markt zijn toe te rekenen.
De kolom Nederland helpt bij de Europese totaaltoets en bij de afzonderlijke beoordeling van de Nederlandse KOR. Voor België kan een aanvraag worden voorbereid als de voorwaarden passen. Voor Zweden kan de onderneming besluiten belaste verkopen voort te zetten. De matrix is daarmee een werkdocument voor verschillende landkeuzes, geen veronderstelling dat buitenlandse omzet overal vrijgesteld wordt. Iedere keuze krijgt een ingangsdatum die aansluit op de bevestigde deelname.
Aanvraag en daadwerkelijke start uit elkaar houden
Aanmelden gebeurt via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarbij worden omzetgegevens en de gewenste landen opgegeven. Sommige landen verlangen meer informatie over eerdere jaren of sectoren. Zorg daarom dat de aanvraag wordt gevoed vanuit een gecontroleerd omzetoverzicht en niet vanuit een haastige optelling van bankontvangsten.
Neem een ingediende aanvraag niet zonder verdere controle als bewijs dat u al zonder btw mag factureren. Volg de berichten over de beoordeling en de toepasselijke startdatum. Richt de webshop of facturatie pas op de juiste ingangsdatum om. Archiveer de bevestiging bij de landinstellingen. Als een land ontbreekt of aanvullende vragen stelt, moet zichtbaar blijven welke verkopen ondertussen volgens de normale regels worden behandeld. Een onvolledige aanvraag mag geen onbedoelde wijziging voor alle Europese klanten veroorzaken.
Kwartaalomzet blijft een terugkerende verplichting
De EU-KOR kent een opgaaf kwartaalomzet. Die omvat de relevante omzet in alle EU-landen, inclusief landen waar geen EU-KOR-vrijstelling wordt gebruikt. De Belastingdienst vraagt deze opgaaf binnen één maand na afloop van het kwartaal, ook wanneer geen omzet is behaald. Vrijstelling betekent hier dus geen volledige afwezigheid van rapportage.
Laat de administratie omzet per land verzamelen en waar nodig per sector uitsplitsen. Controleer creditnota's, valutaconversies en de toewijzing van transacties aan kwartalen. Een verkoop aan een klant met een buitenlands adres hoeft fiscaal niet automatisch in dat land belast te zijn; de plaatsregels blijven relevant. Bewaar daarom de reden achter de landtoewijzing. Na indiening moet een verzendbevestiging beschikbaar zijn en moet duidelijk zijn wie eventuele correcties uitvoert.
Andere regelingen en groei vooraf meenemen
EU-KOR en de Unieregeling kunnen onder voorwaarden naast elkaar bestaan voor verschillende landen. Gelijktijdig gebruik van EU-KOR en de Invoerregeling is daarentegen uitgesloten volgens de Belastingdienst. Ook bij vrijgestelde verkopen kunnen bepaalde buitenlandse inkopen of verlegde diensten nog aangifteverplichtingen veroorzaken. Onderzoek daarom de inkoopkant even zorgvuldig als de verkoopkant.
Plan een herbeoordeling bij nieuwe markten, een grote opdracht of een wijziging van fulfilment. Laat het omzetoverzicht waarschuwen voordat grenzen worden bereikt en beschrijf wie de btw-instellingen wijzigt wanneer deelname eindigt. Voor de Nederlandse regeling bespreekt KOR beëindigen of verlaten de eigen beëindigingsroute. De EU-KOR vraagt daarnaast opvolging per betrokken land, zodat commerciële groei niet ongemerkt leidt tot facturen met een onjuiste vrijstellingsvermelding.
Bronnen bij dit onderwerp
- Belastingdienst — Kleineondernemersregeling in de EUGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — Opgaaf kwartaalomzet EU-KORGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — EU-KOR en andere btw-regelingenGeraadpleegd op 2026-09-13
- Belastingdienst — Aanmelden voor de EU-KORGeraadpleegd op 2026-09-13