Waar bent u naar op zoek?
Doorzoek onze diensten en kennisbank.
709 resultaten
Fiscale woonplaats beoordelen bij een leven over de grens
Een inschrijving in een buitenlands bevolkingsregister geeft niet op zichzelf het antwoord op de vraag waar iemand fiscaal woont. Wie woningen, werk of gezinsleven over verschillende landen verdeelt, moet de werkelijke omstandigheden onderzoeken. De beoordeling van de fiscale woonplaats brengt die omstandigheden in samenhang in beeld. Zij vormt vervolgens een uitgangspunt voor aangiften, verdragsvragen en verklaringen aan financiële instellingen, zonder die afzonderlijke onderwerpen met elkaar gelijk te stellen.
Meer informatie DienstM-aangifte verzorgen voor het jaar waarin u verhuist
Een verhuizing naar of uit Nederland kan één belastingjaar in verschillende fiscale perioden verdelen. Daardoor past een gewone aangifte voor iemand die het hele jaar in Nederland woont niet altijd bij de situatie. De M-aangifte is bedoeld voor het jaar van emigratie of immigratie. Een goede voorbereiding koppelt de verhuisgegevens aan inkomsten, vermogen en sociale verzekering, zodat bedragen niet dubbel worden opgenomen of ten onrechte buiten beeld blijven.
Meer informatie DienstC-aangifte verzorgen als buitenlands belastingplichtige
Woont u het hele jaar buiten Nederland en heeft u Nederlandse inkomsten, dan kan een Nederlandse aangifte inkomstenbelasting nodig zijn. Deze aangifte wordt vaak C-aangifte genoemd, naar het papieren formulier voor buitenlandse belastingplichtigen. Ook digitaal indienen is mogelijk. Het werk bestaat uit meer dan Nederlandse bedragen overnemen: de aard van het inkomen, het woonland en mogelijke aftrekrechten bepalen welke gegevens nodig zijn en hoe de aangifte wordt ingevuld.
Meer informatie DienstStakingswinst berekenen bij overdracht of bedrijfsbeëindiging
De laatste bankontvangst van een onderneming vertelt niet hoeveel stakingswinst moet worden aangegeven. Bij beëindiging of overdracht kunnen stille reserves, goodwill en fiscale reserves tot uitdrukking komen die eerder niet in de gewone jaarwinst zaten. Stakingswinst berekenen vraagt daarom om een aansluiting tussen de fiscale balans en de waarde bij staking. De uitkomst moet vervolgens worden verwerkt in de persoonlijke belastingberekening, met aandacht voor eventuele faciliteiten en het geld dat beschikbaar is om te betalen.
Meer informatie DienstGeruisloze inbreng begeleiden met behoud van de fiscale claim
Geruisloze inbreng kan het mogelijk maken een onderneming in een BV voort te zetten zonder op het overgangsmoment direct over alle stille reserves en goodwill af te rekenen. De fiscale claim verdwijnt daarmee niet: de overgang vindt plaats binnen een regeling met voorwaarden. Begeleiding begint daarom bij de vraag of de beoogde onderneming en transactie passen binnen die regeling. Pas daarna volgen het verzoek, de inbrengstukken en de aansluiting van de administraties.
Meer informatie DienstRuisende inbreng beoordelen voordat de onderneming naar een BV gaat
Bij ruisende inbreng wordt de overgang naar een BV in beginsel fiscaal afgerekend. Daardoor moet worden onderzocht welke stakingswinst ontstaat en welke waarden de BV voor de overgenomen onderneming gebruikt. Die directe afrekening kan een belangrijk nadeel zijn, maar zij vertelt niet het hele verhaal. Een beoordeling vergelijkt de belasting bij overgang, de financiering en de toekomstige fiscale positie. De uitkomst hangt af van de werkelijke onderneming en de plannen van de ondernemer.
Meer informatie ArtikelKleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen op het juiste jaartotaal
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, meestal KIA genoemd, kan de fiscale winst verlagen wanneer een onderneming investeert in daarvoor geschikte bedrijfsmiddelen. De aftrek wordt niet voor iedere factuur afzonderlijk met een vast percentage berekend. Het totaal van de meetellende investeringen in het boekjaar is bepalend. Daardoor zijn zowel de afbakening van bedrijfsmiddelen als het investeringsmoment belangrijk. Een goed investeringsregister maakt zichtbaar welke aankopen meetellen en waarom een bepaald aftrekbedrag bij het jaar hoort.
Meer informatie ArtikelEnergie-investeringsaftrek onderbouwen vóór en na de bestelling
Een energiebesparende installatie kan bedrijfskosten verlagen en daarnaast voor energie-investeringsaftrek in aanmerking komen. De EIA is een extra aftrek van de fiscale winst, gekoppeld aan technische en administratieve voorwaarden. Een groen verkooplabel of een enthousiaste leveranciersbelofte is daarvoor onvoldoende. Onderzoek welke code of besparingsnorm geldt, welke kosten meetellen en wanneer de investeringsverplichting ontstaat. Juist die combinatie bepaalt of een voorgenomen fiscaal voordeel later goed kan worden onderbouwd.
Meer informatie ArtikelMilieu-investeringsaftrek en Vamil afzonderlijk doorrekenen
MIA en Vamil worden vaak samen genoemd, maar zij doen verschillende dingen. De milieu-investeringsaftrek verlaagt de fiscale winst met een extra aftrek. Vamil geeft onder voorwaarden vrijheid in het moment waarop een deel van een milieu-investering wordt afgeschreven. Een onderneming kan daardoor een ander belasting- en liquiditeitsverloop krijgen. Om dat voordeel goed te beoordelen, moeten de Milieulijst, de kostenbasis en de gekozen afschrijvingsplanning op hetzelfde concrete bedrijfsmiddel betrekking hebben.
Meer informatie ArtikelStartersaftrek toepassen met zicht op de voorafgaande jaren
Startersaftrek ondersteunt ondernemers aan het begin van hun ondernemerschap, maar wordt niet uitsluitend bepaald door de datum van een nieuwe KVK-inschrijving. Het is een verhoging van de zelfstandigenaftrek waarvoor het huidige jaar én de fiscale voorgeschiedenis moeten worden onderzocht. Wie eerder een onderneming had, naast een baan begon of een activiteit tijdelijk onderbrak, doet er daarom goed aan oude aangiften erbij te nemen voordat de startersaftrek in de nieuwe aangifte wordt toegepast.
Meer informatie ArtikelMKB-winstvrijstelling berekenen na de ondernemersaftrek
De MKB-winstvrijstelling verandert het bedrag van de ondernemingswinst dat in de inkomstenbelasting wordt betrokken. De berekening lijkt eenvoudig, maar een verkeerde grondslag of volgorde kan de uitkomst vertekenen. Bovendien verkleint de regeling bij verlies juist het fiscale verlies. Deze uitleg laat zien hoe de vrijstelling in de winstberekening past, waarom zij niet gelijkstaat aan een belastingkorting en welke gegevens nodig zijn om een automatische aangifteberekening inhoudelijk te controleren.
Meer informatie ArtikelWanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Een onderneming inschrijven is een administratieve stap; ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting is een fiscale beoordeling. Daarbij gaat het om de werkelijke activiteiten, hun organisatie en de verwachtingen die redelijkerwijs bestaan. Die beoordeling bepaalt onder meer of inkomsten als ondernemingswinst of als een andere inkomensbron worden aangegeven. Zij mag niet worden teruggebracht tot één omzetgrens, een vast aantal klanten of het bezit van een btw-nummer. Het geheel van de omstandigheden vraagt aandacht.
Meer informatie ArtikelResultaat uit overige werkzaamheden berekenen en aangeven
Betaalde werkzaamheden buiten loondienst vormen niet altijd een onderneming voor de inkomstenbelasting. Het inkomen kan dan als resultaat uit overige werkzaamheden worden behandeld. Ook bij deze categorie moet een onderbouwde berekening van opbrengsten en kosten worden gemaakt. Het feit dat werk incidenteel plaatsvindt, betekent niet dat de vergoeding belastingvrij is. Tegelijk hoort een privéhobby zonder fiscale inkomensbron niet automatisch in deze rubriek thuis. De aard van de activiteiten bepaalt waar het onderzoek begint.
Meer informatie ArtikelMeewerkaftrek of partnerbeloning bij samenwerken in de onderneming
Wanneer een fiscale partner structureel helpt in een onderneming, verdient die samenwerking een bewuste fiscale inrichting. Meewerkaftrek en een arbeidsbeloning zijn verschillende mogelijkheden met verschillende voorwaarden. De keuze kan niet uitsluitend worden gemaakt door te kijken welk bedrag bij de ondernemer aftrekbaar is. Ook de werkzaamheden, uren en inkomenspositie van de partner tellen mee. Begin daarom bij de echte taakverdeling en werk vervolgens uit welke behandeling daarbij past.
Meer informatie ArtikelWillekeurig afschrijven als starter met een meerjarenberekening
Een startende ondernemer kan onder voorwaarden zelf bepalen wanneer bepaalde bedrijfsmiddelen fiscaal worden afgeschreven. Daarmee verschuift de aftrek over de jaren, terwijl de aanschaf en het economische gebruik gewoon blijven bestaan. De regeling kan gunstig zijn voor de liquiditeit, maar direct zo veel mogelijk afschrijven is niet in ieder dossier de beste uitkomst. Het onderzoek begint bij het recht op de startersregeling en eindigt bij een afschrijvingsstaat die ook toekomstige jaren verklaart.
Meer informatie ArtikelHerinvesteringsreserve gebruiken zonder de boekwinst uit het oog te verliezen
Bij verkoop van een bedrijfsmiddel kan de opbrengst hoger zijn dan de fiscale boekwaarde. De herinvesteringsreserve kan onder voorwaarden voorkomen dat die boekwinst onmiddellijk wordt belast. De claim wordt dan verbonden aan een latere investering. Het is geen algemene reserve voor toekomstige uitgaven en evenmin een aparte bankrekening. Een bruikbaar dossier laat zien waar de boekwinst vandaan komt, waarom herinvestering wordt verwacht en hoe de reserve later wordt benut of vrijvalt.
Meer informatie ArtikelEen bedrijfsmiddel privé overnemen uit de onderneming
Een ondernemer kan een zakelijk gebruikt bedrijfsmiddel later privé willen gebruiken, bijvoorbeeld na vervanging of beëindiging van een activiteit. De fiscale verwerking bestaat dan niet alleen uit het verwijderen van een regel uit de activastaat. Eerst moet worden onderzocht of de overgang mogelijk of verplicht is, vervolgens welke waarde geldt en welke gevolgen voor winst en btw ontstaan. Een eenmanszaak en een BV vragen daarbij een verschillende juridische en fiscale benadering.
Meer informatie ArtikelWerkruimte thuis aftrekken: eerst de ruimte en het gebruik beoordelen
Veel ondernemers werken dagelijks vanuit huis, maar mogen de kosten van hun werkruimte niet vanzelf aftrekken. Een zakelijke bestemming op papier en een bureau in een slaapkamer zijn meestal onvoldoende. De beoordeling hangt onder meer af van de zelfstandigheid van de ruimte, de manier waarop inkomen wordt verdiend en de fiscale positie van de woning. Begin daarom niet met een percentage van de woonlasten, maar met de vraag of de werkruimte überhaupt onder een aftrekbare situatie valt.
Meer informatie ArtikelMaaltijden en representatie aftrekken met een gescheiden btw-controle
Een lunch met een klant kan een zakelijk doel hebben en toch niet volledig aftrekbaar zijn. Voor voedsel, drank en representatie gelden fiscale beperkingen naast de gewone vraag of een uitgave zakelijk is. Bovendien heeft btw op eten en drinken in de horeca een eigen behandeling. Wie alleen een restaurantbon als algemene kosten boekt, mist daardoor mogelijk twee verschillende controles. Een herkenbare kostencategorie helpt om die controles bij de aangifte correct uit te voeren.
Meer informatie ArtikelOpleidingskosten voor ondernemers inhoudelijk beoordelen
Een cursus kan nuttig zijn voor de toekomst zonder dat de kosten daarmee automatisch aftrekbaar zijn van de huidige ondernemingswinst. Bij studiekosten kijkt de Belastingdienst naar het belang voor de onderneming en naar het onderhouden van bestaande vakkennis tegenover het verwerven van nieuwe kennis. De grens kan lastig zijn. Daarom helpt een inhoudelijke beschrijving van het leerdoel meer dan alleen een factuur met de woorden zakelijke opleiding of professionele ontwikkeling.
Meer informatie ArtikelZakelijke kilometers met een privéauto aftrekken in 2026
Een inkomstenbelastingondernemer die een privéauto voor zakelijke ritten gebruikt, verwerkt daarvoor een vast bedrag per kilometer in de winstberekening. In 2026 bedraagt dit volgens de Belastingdienst € 0,25; in 2024 en 2025 was dat € 0,23. Deze eenvoudige berekeningswijze vraagt nog steeds om een betrouwbare afbakening van zakelijke ritten. Daarnaast moet de ondernemer begrijpen welke autokosten al in het bedrag zijn verwerkt en waarom de btw een afzonderlijke beoordeling krijgt.
Meer informatie ArtikelBTW-correctie privégebruik auto berekenen bij de jaarafsluiting
Een auto van de zaak kan gedurende het jaar tot btw-aftrek leiden terwijl de ondernemer of werknemer er ook privé mee rijdt. Voor dat privégebruik moet een correctie worden bepaald. Deze omzetbelastingberekening staat los van de bijtelling voor inkomsten- of loonbelasting. Het dossier begint daarom met het gebruik van de auto, de afgetrokken btw en de beschikbare onderbouwing. Pas daarna kan de juiste methode worden gekozen en het bedrag in de laatste aangifte worden verwerkt.
Meer informatie ArtikelFinancial lease en belasting: aankoop en financiering uit elkaar houden
Bij financial lease gebruikt een onderneming een bedrijfsmiddel terwijl de aanschaf via een financieringsconstructie wordt betaald. De maandelijkse betaling is daardoor niet automatisch volledig een aftrekbare kostenpost. Economische eigendom, afschrijving, rente en aflossing moeten afzonderlijk worden beoordeeld. Ook de btw kan op een ander moment spelen dan de maandelijkse kasstroom. Een goed ingericht leasedossier verbindt de overeenkomst met de activastaat en het overzicht van de nog openstaande financiering.
Meer informatie ArtikelOperational lease en belasting bij periodiek gebruik van een bedrijfsmiddel
Operational lease geeft een onderneming het gebruik van een bedrijfsmiddel gedurende een afgesproken periode. De fiscale verwerking lijkt in de gebruikelijke situatie op huur: de onderneming verwerkt zakelijke leasetermijnen en heeft niet dezelfde afschrijving en investeringsaftrek als bij economische eigendom. Toch moet ieder contract inhoudelijk worden gelezen. Inbegrepen diensten, vooruitbetalingen, privégebruik en een eventuele koop aan het einde kunnen de verwerking beïnvloeden. Een vast maandbedrag maakt die vragen niet overbodig.
Meer informatie